IMPUESTOS Y CONTABILIDAD · ESPAÑOL
Deducción de la Sección 179: vehículos y equipos del negocio
Por Hevia & Hevia CPA Firm · Traducción publicada el · Original publicado el
Contenido original en inglés revisado por Alexander Hevia, CPA, J.D., LL.M. (Taxation) el .
La Sección 179 puede permitir deducir activos elegibles en el año en que se ponen en servicio, sujeto a límites de uso comercial, ingresos, montos y vehículos. Es una deducción acelerada, no un reembolso inmediato del precio de compra.
La compra debe tener sentido comercial. Una deducción reduce la renta sujeta a impuesto; no hace que el equipo sea gratis.
Límites federales para 2026
Para años tributarios que comienzan en 2026:
| Límite | Monto |
|---|---|
| Deducción máxima de la Sección 179 | $2,560,000 |
| Costo elegible a partir del cual comienza la reducción | $4,090,000 |
| Límite de Sección 179 para SUV pesadas comprendidas | $32,000 |
El límite general se reduce dólar por dólar por costos elegibles sobre el umbral. Son límites anuales, no por activo. También existe una limitación por ingresos comerciales.
Puesta en servicio y vehículos
El activo debe estar listo y disponible para su uso comercial previsto. Un depósito, pedido o pago no establece por sí solo la puesta en servicio si el equipo no está operativo hasta el año siguiente. Documente adquisición, entrega, instalación, costo y uso.
Para la Sección 179, el uso comercial generalmente debe exceder el 50%; solo la proporción comercial entra en el cálculo. Los automóviles de pasajeros tienen restricciones separadas; las SUV pesadas comprendidas tienen el límite indicado, y ciertos vehículos comerciales configurados específicamente reciben otro tratamiento. El peso por sí solo no garantiza deducir todo el precio.
Ingresos y depreciación adicional
La Sección 179 se limita por la renta imponible del ejercicio activo de negocios conforme a sus reglas. Los importes no permitidos por esa limitación pueden trasladarse. En sociedades, corporaciones S y sus propietarios pueden existir límites a más de un nivel.
La depreciación adicional es distinta. La ley federal vigente generalmente permite un 100% para bienes elegibles adquiridos y puestos en servicio después del 19 de enero de 2025, sujeto a las reglas. No comparte la limitación por ingresos comerciales de la Sección 179, aunque pueden aplicar otras restricciones sobre pérdidas. Compare métodos y años antes de elegir.
¿Cuánto ahorra realmente?
Si un equipo elegible de $40,000 es totalmente deducible y la tasa marginal pertinente es del 24%, la reducción simplificada de renta sería $9,600, no $40,000. El ejemplo omite financiación, otros impuestos, interacciones y años futuros.
Conserve facturas, financiación, fecha de puesta en servicio, evidencia de uso y cuadro de depreciación; para vehículos, registre millaje. Una disminución del uso comercial o una venta posterior puede generar recaptura o ganancia. Los límites citados son de 2026; pueden variar en años posteriores.
Fuentes y lecturas adicionales
Las fuentes oficiales enlazadas pueden estar en inglés.
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