IMPUESTOS Y CONTABILIDAD · ESPAÑOL
LLC de Florida con propietarios extranjeros: declaraciones y obligaciones tributarias en EE. UU.
Por Hevia & Hevia CPA Firm · Traducción publicada el · Original publicado el
Contenido original en inglés revisado por Alexander Hevia, CPA, J.D., LL.M. (Taxation) el .
Una LLC de Florida con propietarios extranjeros puede tener obligaciones de declarar ingresos, presentar información y efectuar retenciones en Estados Unidos, incluso cuando no adeude impuesto federal sobre la renta. Los formularios necesarios dependen de su clasificación tributaria, sus propietarios, sus actividades y sus transacciones.
Constituir una LLC mediante Sunbiz es solo el comienzo. Los propietarios extranjeros deben establecer un plan de cumplimiento antes de transferir fondos, iniciar operaciones o comprar un inmueble.
¿Qué significa tener propietarios extranjeros para fines tributarios?
Un pasaporte extranjero o una dirección fuera de Estados Unidos no determina, por sí solo, la condición tributaria de una persona. Alguien que no sea ciudadano estadounidense puede ser residente de Estados Unidos para efectos del impuesto sobre la renta. La propiedad mediante otra compañía, un fideicomiso o una sociedad también requiere análisis.
Comience por identificar a los propietarios y su clasificación tributaria estadounidense, sin depender únicamente de su ciudadanía o lugar de residencia.
¿Qué declaración presenta una LLC de Florida?
La LLC es una estructura jurídica; su tratamiento tributario federal puede variar.
| Clasificación tributaria federal | Marco general de presentación |
|---|---|
| LLC de un solo miembro no considerada separada de su propietario para fines tributarios | Los ingresos generalmente corresponden a la declaración aplicable del propietario; pueden existir obligaciones informativas adicionales por la propiedad extranjera |
| LLC tratada como sociedad | Generalmente presenta el Formulario 1065 y los comprobantes para los socios, además de información o retenciones para socios extranjeros cuando corresponda |
| LLC que tributa como corporación C | Generalmente presenta el Formulario 1120 y otra información cuando corresponda |
La clasificación depende de las reglas federales y de las elecciones válidas realizadas. Una entidad con un accionista directo que sea extranjero no residente no puede tributar como corporación S; también existen otras restricciones para los accionistas. Guía del IRS sobre LLC, requisitos de las corporaciones S.
¿Cuándo se requieren el Formulario 5472 y un Formulario 1120 pro forma?
Una LLC de Florida de un solo miembro, totalmente propiedad de una persona extranjera y no considerada separada de su propietario para fines tributarios, generalmente debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma cuando realiza transacciones sujetas a reporte.
Estas transacciones pueden incluir aportaciones del propietario, distribuciones, préstamos y operaciones relacionadas con la constitución o disolución. Por eso, un año sin clientes o ingresos no necesariamente es un año sin obligaciones informativas.
Por ejemplo, un propietario extranjero que aporta fondos para establecer y financiar una nueva LLC puede generar una obligación informativa antes de que el negocio obtenga su primer dólar de ingresos. Deben revisarse las transacciones concretas. Instrucciones del Formulario 5472.
El Formulario 1120 pro forma cumple esta obligación informativa; por sí solo no significa que la LLC haya elegido el régimen ordinario del impuesto sobre la renta corporativa. Se presenta con el Formulario 5472 dentro del plazo aplicable, incluida una prórroga válida. Instrucciones del Formulario 1120.
¿Qué sucede si no se presenta el Formulario 5472?
La multa inicial por no presentar correctamente y a tiempo un Formulario 5472 obligatorio generalmente es de $25,000. Una presentación sustancialmente incompleta o la falta de registros exigidos también puede generar multas. Pueden acumularse multas adicionales si el incumplimiento continúa después de una notificación del IRS.
La ausencia de ingresos gravables no elimina automáticamente estas multas. Orientación del IRS sobre multas.
¿Debe el propietario extranjero presentar una declaración estadounidense separada?
Posiblemente. La declaración informativa de la LLC no resuelve las obligaciones del propietario respecto del impuesto sobre la renta.
Cuando la LLC no se considera separada de su propietario, deben analizarse los ingresos y las actividades a nivel del propietario. Una persona física no residente puede necesitar el Formulario 1040-NR; un propietario que sea una corporación extranjera puede necesitar el Formulario 1120-F. La respuesta depende de las actividades comerciales en Estados Unidos, la fuente de los ingresos, las elecciones aplicables y las retenciones. Publicación 519 del IRS, declaraciones de corporaciones extranjeras.
¿Qué cambia cuando la LLC tiene socios extranjeros?
Una LLC que tributa como sociedad puede tener obligaciones de retener impuestos sobre los ingresos gravables efectivamente vinculados con una actividad comercial estadounidense y asignados a socios extranjeros, incluso si no distribuye el efectivo.
Además del Formulario 1065, pueden exigirse los Formularios 8804 y 8805 y los pagos correspondientes. Los propietarios deben considerar estas obligaciones al determinar cuánto efectivo puede distribuir el negocio. Guía del IRS sobre socios extranjeros.
¿Qué ocurre con el informe anual de Florida y el reporte BOI?
El informe anual de Florida es distinto de una declaración tributaria del IRS. Las LLC existentes de Florida generalmente deben presentarlo a más tardar el 1 de mayo para evitar el cargo tardío de $400. También deben evaluarse los requisitos del impuesto sobre la renta corporativa de Florida según la clasificación y las circunstancias de la entidad. Guía del informe anual de Sunbiz, impuesto corporativo de Florida.
Según las reglas actuales de FinCEN, las entidades creadas en Estados Unidos están exentas del reporte de información sobre beneficiarios finales de la Ley de Transparencia Corporativa. Una LLC constituida en Florida no se convierte en una empresa extranjera obligada a reportar simplemente porque sus propietarios sean extranjeros. Las entidades constituidas bajo la ley de otro país e inscritas en Estados Unidos requieren un análisis separado. Esta exención no elimina las obligaciones del IRS. Orientación BOI de FinCEN.
¿Qué deben organizar los propietarios antes de declarar?
Conserve los documentos de constitución, la información de los propietarios, las elecciones tributarias, los estados bancarios y los registros de aportaciones, distribuciones, préstamos, ingresos y gastos. Identifique quién será responsable de cada declaración y pago de retenciones.
Hevia & Hevia CPA Firm ayuda a propietarios nacionales y extranjeros a coordinar la contabilidad y el cumplimiento tributario estadounidense desde Miami, con servicios remotos en todo Florida y apoyo para clientes internacionales.
Fuentes y lecturas adicionales
Las fuentes oficiales enlazadas pueden estar en inglés.
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