IMPUESTOS Y CONTABILIDAD · ESPAÑOL
Inversionistas extranjeros en EE. UU.: declaraciones informativas requeridas
Por Hevia & Hevia CPA Firm · Traducción publicada el · Original publicado el
Contenido original en inglés revisado por Alexander Hevia, CPA, J.D., LL.M. (Taxation) el .
Los inversionistas extranjeros pueden tener obligaciones estadounidenses de declaraciones informativas, certificación y reporte de retenciones aunque no deban impuesto sobre la renta. Los formularios aplicables dependen de la residencia fiscal, la estructura, las operaciones y el tipo de ingreso.
Varias situaciones habituales requieren atención particular.
LLC y corporaciones de propietarios extranjeros
Una LLC estadounidense de un solo miembro extranjero, no considerada separada para el impuesto federal sobre la renta, puede necesitar el Formulario 5472 con un Formulario 1120 pro forma si realiza operaciones reportables con su propietario u otras partes relacionadas.
Esas operaciones pueden incluir aportaciones y distribuciones del propietario. Por eso puede haber obligación en el año de constitución aunque la LLC no tenga ingresos.
Ciertas corporaciones estadounidenses con al menos 25% de propiedad extranjera también tienen obligaciones del Formulario 5472 por operaciones reportables con partes relacionadas. No presentar correctamente un formulario requerido puede generar una multa inicial de $25,000.
Inversiones mediante sociedades
Una sociedad con socios extranjeros puede tener obligaciones de reporte y retención adicionales a su declaración ordinaria.
Por ejemplo, los Formularios 8804 y 8805 pueden corresponder a ingresos de negocio estadounidense asignados a socios extranjeros. Puede requerirse retención aunque no se distribuya efectivo. Estas presentaciones no necesariamente satisfacen las declaraciones propias del inversionista.
Cómo documentar la condición extranjera
Bancos, intermediarios y otros pagadores suelen pedir el Formulario W-8BEN a personas físicas extranjeras, u otro formulario apropiado para entidades u otras circunstancias. Sirve para acreditar la condición extranjera y, cuando corresponda, solicitar beneficios de un tratado.
El W-8BEN generalmente se entrega al pagador que lo solicita, no directamente al IRS, y no reemplaza una declaración tributaria requerida.
Venta de bienes inmuebles estadounidenses
La disposición de un inmueble estadounidense por un inversionista extranjero puede generar retención FIRPTA y reportes relacionados, generalmente a cargo del comprador o agente de retención. El vendedor también puede necesitar una declaración para informar la operación y conciliar la retención con el impuesto real.
Revise antes de invertir
Estos son ejemplos, no una lista completa. Mantenga registros de propiedad, aportaciones, distribuciones, préstamos y operaciones relacionadas. Revise responsabilidades antes de constituir una entidad o realizar una operación importante.
Hevia & Hevia CPA Firm ayuda a inversionistas nacionales y extranjeros a evaluar requisitos tributarios y de reporte de sus inversiones en EE. UU.
Los requisitos dependen de sus circunstancias y de la ley aplicable.
Fuentes y lecturas adicionales
Las fuentes oficiales enlazadas pueden estar en inglés.
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